ทำงานกับสำนักงานบัญชี รอบเดือนและรอบปีมีอะไรบ้าง

งานบัญชีของนิติบุคคลหมุนเป็น 3 รอบ คือ รอบเดือน (ยื่นภาษีหัก ณ ที่จ่าย ภาษีมูลค่าเพิ่ม และประกันสังคม) รอบครึ่งปี (ภาษีเงินได้นิติบุคคลครึ่งรอบบัญชี) และ รอบปี (ปิดงบ สอบบัญชี ยื่นภาษีประจำปี และนำส่งงบการเงิน)

ถ้าคุณจำรอบนี้ได้ คุณจะรู้ทันทีว่าสำนักงานบัญชีทำงานตรงเวลาหรือไม่ โดยไม่ต้องมีความรู้บัญชีเลย

รอบเดือน เกิดอะไรขึ้นบ้าง

ลำดับ	สิ่งที่เกิดขึ้น	ใครทำ	ช่วงเวลาโดยประมาณ
1	ส่งเอกสารของเดือนที่แล้วให้สำนักงานบัญชี	คุณ	วันที่ 1 ถึง 5
2	ตรวจความครบถ้วนและทักกลับถ้าเอกสารขาด	สำนักงานบัญชี	วันที่ 2 ถึง 7
3	ยื่นภาษีหัก ณ ที่จ่าย (ภ.ง.ด.1, 3, 53)	สำนักงานบัญชี	ภายในวันที่ 7 ของเดือนถัดไป การยื่นออนไลน์อาจได้ขยายเวลาตามประกาศ ตรวจกำหนดล่าสุดกับกรมสรรพากร
4	ยื่นประกันสังคม	สำนักงานบัญชี	ภายในวันที่ 15 ของเดือนถัดไป
5	ยื่นภาษีมูลค่าเพิ่ม (ภ.พ.30) เฉพาะผู้จด VAT	สำนักงานบัญชี	ภายในวันที่ 15 ของเดือนถัดไป
6	บันทึกบัญชีและออกงบทดลอง	สำนักงานบัญชี	ปลายเดือน
7	ส่งหลักฐานการยื่นและรายงานให้คุณ	สำนักงานบัญชี	ปลายเดือน

จุดที่ต้องจำคือ ขั้นที่ 1 เป็นหน้าที่ของคุณ ถ้าส่งเอกสารช้า ขั้นถัดไปจะดันกันทั้งแถวจนเสี่ยงยื่นไม่ทัน และในกรณีนั้นภาระค่าปรับมักตกที่กิจการ

ภาษีหัก ณ ที่จ่าย ต้องยื่นเมื่อไรบ้าง

ยื่นทุกเดือนที่กิจการมีการจ่ายเงินซึ่งต้องหักภาษี ณ ที่จ่าย เช่น เงินเดือน ค่าเช่า ค่าจ้างทำของ ค่าบริการ และค่าโฆษณา

แบบที่ใช้บ่อย

• ภ.ง.ด.1 สำหรับเงินเดือนและค่าจ้างพนักงาน
• ภ.ง.ด.3 สำหรับผู้รับเงินที่เป็นบุคคลธรรมดา
• ภ.ง.ด.53 สำหรับผู้รับเงินที่เป็นนิติบุคคล

สิ่งที่เจ้าของกิจการต้องทำคือ ออกหนังสือรับรองการหักภาษี ณ ที่จ่ายให้ผู้รับเงินทุกครั้งที่หัก และเก็บสำเนาไว้ ถ้าลืมหักตอนจ่าย กิจการอาจต้องรับภาระภาษีส่วนนั้นเอง

ภาษีมูลค่าเพิ่มรายเดือน

ผู้ประกอบการที่จด VAT ต้องยื่น ภ.พ.30 ทุกเดือน แม้เดือนนั้นจะไม่มีรายได้เลยก็ต้องยื่นแบบเปล่า

สิ่งที่ต้องส่งให้บัญชี

• ใบกำกับภาษีขายทุกใบ เรียงตามเลขที่ ห้ามข้ามเลข
• ใบกำกับภาษีซื้อที่ต้องการใช้เครดิตภาษี
• ใบลดหนี้ ใบเพิ่มหนี้ และใบแทนใบกำกับภาษีที่ออกระหว่างเดือน
• รายงานภาษีขายและภาษีซื้อ ถ้าคุณเป็นคนออกเอง

ข้อผิดพลาดที่พบบ่อยคือลืมเก็บใบกำกับภาษีซื้อ ซึ่งทำให้เสียสิทธิ์ใช้ภาษีซื้อไปเปล่า ๆ และอีกข้อคือออกใบกำกับภาษีไม่ครบองค์ประกอบตามที่กฎหมายกำหนด ทำให้ผู้ซื้อใช้เครดิตไม่ได้และเกิดปัญหากับคู่ค้า

รอบครึ่งปีและรอบปี

รายการ	กำหนดโดยประมาณ	หมายเหตุ
ภ.ง.ด.51 ภาษีเงินได้นิติบุคคลครึ่งรอบบัญชี	ภายใน 2 เดือนนับแต่วันสุดท้ายของ 6 เดือนแรกของรอบบัญชี	ประมาณการกำไรทั้งปี ถ้าประมาณการต่ำกว่ากำไรจริงเกินเกณฑ์ที่กรมสรรพากรกำหนดโดยไม่มีเหตุอันสมควร อาจมีเงินเพิ่ม
ปิดบัญชีและจัดทำงบการเงิน	หลังวันสิ้นรอบบัญชี	สำนักงานบัญชีมักขอเอกสารเพิ่มช่วงนี้
ผู้สอบบัญชีตรวจและลงนาม	ก่อนวันประชุมอนุมัติงบ	ต้องเผื่อเวลาให้ผู้สอบบัญชี
ประชุมอนุมัติงบการเงิน	ภายใน 4 เดือนนับแต่วันสิ้นรอบบัญชี (บริษัทจำกัด)	ต้องมีรายงานการประชุม
นำส่งงบการเงินต่อกรมพัฒนาธุรกิจการค้า	ภายใน 1 เดือนนับแต่วันที่ประชุมอนุมัติ (บริษัทจำกัด)	ห้างหุ้นส่วนจดทะเบียนนำส่งภายใน 5 เดือนนับแต่วันปิดบัญชี
นำส่งบัญชีรายชื่อผู้ถือหุ้น (บอจ.5)	ภายใน 14 วันนับแต่วันประชุมสามัญผู้ถือหุ้น	เฉพาะบริษัทจำกัด
ภ.ง.ด.50 ภาษีเงินได้นิติบุคคลประจำปี	ภายใน 150 วันนับแต่วันสิ้นรอบบัญชี	ยื่นพร้อมงบการเงิน

กำหนดเวลาทั้งหมดอ้างอิงจากแนวปฏิบัติที่ใช้กันทั่วไป และเปลี่ยนแปลงได้ตามประกาศของหน่วยงาน ควรยืนยันกับผู้ทำบัญชีทุกปี

เตรียมตัวช่วงปิดงบอย่างไรให้ไม่วุ่น

ช่วงปิดงบเป็นช่วงที่สำนักงานบัญชีทุกแห่งงานหนักพร้อมกัน ถ้าคุณเตรียมล่วงหน้า งานจะเร็วขึ้นมาก

1. เคลียร์เอกสารค้างให้ครบก่อนสิ้นรอบบัญชี อย่าเหลือไว้ปีหน้า
2. ตรวจนับสต็อกสินค้า ณ วันสิ้นรอบบัญชี และทำรายงานเป็นลายลักษณ์อักษร
3. ตรวจยอดลูกหนี้และเจ้าหนี้ว่าตรงกับความจริงหรือไม่
4. รวบรวมข้อมูลสินทรัพย์ที่ซื้อระหว่างปี พร้อมใบเสร็จ
5. เตรียมสำเนารายการเดินบัญชีธนาคารทุกบัญชีจนถึงวันสิ้นรอบ
6. แจ้งบัญชีถ้ามีเงินกู้ยืมกรรมการ หรือรายการกับบุคคลที่เกี่ยวข้องกัน

ข้อ 6 คือข้อที่คนมักไม่แจ้งเพราะคิดว่าเป็นเรื่องส่วนตัว แต่รายการเงินยืมกรรมการมีผลต่องบการเงินและภาษี จึงต้องบันทึกให้ถูกต้อง

สิ่งที่คุณควรได้รับจากสำนักงานบัญชี

• หลักฐานการยื่นแบบทุกเดือน ไม่ใช่แค่คำยืนยันทางแชต
• งบทดลองหรือรายงานสรุปอย่างน้อยทุกไตรมาส
• แจ้งเตือนล่วงหน้าเมื่อใกล้กำหนดที่ต้องใช้เอกสารเพิ่ม
• สำเนางบการเงินฉบับที่นำส่งแล้ว พร้อมหลักฐานการนำส่ง
• สรุปภาษีที่ต้องชำระและกำหนดชำระ

ถ้าไม่เคยได้รับสิ่งเหล่านี้เลย ให้ขอเป็นลายลักษณ์อักษร นี่คือสิทธิ์พื้นฐานของผู้ว่าจ้าง ไม่ใช่การขอพิเศษ